Податкова знижка на довгострокове страхування життя в Україні дозволяє повернути частину сплаченого ПДФО. Для цього враховуються фактично сплачені страхові внески в межах законодавчих обмежень. Потрібно подати декларацію, договір страхування та підтвердні документи, щоб отримати відшкодування податку на власний банківський рахунок.

Підпунктом 166.3.5 п. 166.3 ст. 166 Податкового кодексу України передбачено, що платник податку має право включити до податкової знижки, зокрема, суму витрат на сплату страхових платежів та пенсійних внесків, сплачених платником податку страховику-резиденту, недержавному пенсійному фонду, банківській установі за договорами довгострокового страхування життя, недержавного пенсійного забезпечення, за пенсійним контрактом з недержавним пенсійним фондом, а також внесків на банківський пенсійний депозитний рахунок, на пенсійні вклади та рахунки учасників фондів банківського управління як такого платника податку, так і членів його сім’ї першого ступеня споріднення, які не перевищують (у розрахунку за кожний з повних чи неповних місяців звітного податкового року, протягом яких діяв договір страхування):

• при страхуванні платника податку або за пенсійним контрактом з недержавним пенсійним фондом платника податку, або на банківський пенсійний депозитний рахунок, пенсійний вклад, рахунок учасника фонду банківського управління чи за їх сукупністю – суму, визначену в абзаці першому п.п. 169.4.1 п. 169.4 ст. 169 ПКУ (у 2024 році: 3 028 грн. х 1.4 = 4 240 гривень);
• при страхуванні члена сім’ї платника податку першого ступеня споріднення або за пенсійним контрактом з недержавним пенсійним фондом, або на банківський пенсійний депозитний рахунок, пенсійний вклад, рахунок учасника фонду банківського управління на користь такого члена сім’ї чи за їх сукупністю – 50% суми, визначеної в абзаці першому п.п. 169.4.1 п. 169.4 ст. 169 ПКУ, в розрахунку на кожного застрахованого члена сім’ї (у 2024 році: 3 028 грн х 1.4 х 50% = 2 120 гривень).

Наприклад, якщо договір страхування життя, що передбачає сплату платником податків страхового платежу (страхового внеску, страхової премії) за рік у сумі 25 000 грн, розпочинався 14 серпня 2024 року і платником податків у серпні 2024 року сплачено страховий платіж за рік у сумі 25 000 грн (з 14.08.2024 по 13.08.2025), то з урахуванням норм п.п. «а» п.п. 166.3.5 ПКУ платник податку має право віднести на витрати суму фактичних витрат за 5 місяців дії договору у звітному податковому 2024 році, що не перевищує 21 200 гривень (4 240 грн х 5 місяців).

При страхуванні члена сім’ї платника податку першого ступеня споріднення за вищезазначеними умовами понесених витрат платник податку має право віднести на витрати суму, що не перевищує 10 600 гривень (4 240 грн х 5 місяців х 50%).

Інструкція як розрахувати податкову знижку на страхування життя

Хто має право на податкову знижку

Податкову знижку може отримати фізична особа – резидент України, яка:

• Отримує офіційний дохід у вигляді заробітної плати (або інших доходів, що підлягають оподаткуванню за ставкою 18%).
• Має укладений договір довгострокового страхування життя (мінімум на 5 років).
• Фактично сплачує страхові внески за цим договором.

Також можна враховувати внески на користь чоловіка/дружини, дітей до 18 років або батьків, якщо це передбачено умовами договору.

Які документи потрібні

• Податкова декларація про майновий стан і доходи (подається до 31 грудня року, що настає за звітним).
• Договір страхування життя (копія).
• Платіжні документи, що підтверджують сплату страхових внесків (квитанції, платіжні доручення, банківські виписки тощо).
• Довідка про доходи та утримані податки (форма №3ДФ або довідка з роботи).

Обмеження для знижки

Максимальна сума витрат на страхування, яку можна включити:

• Для платника податку – не більше суми місячного прожиткового мінімуму × 1,4 × 12 за звітний рік (округлення до 10 грн).
• Для члена сім’ї (дитини, чоловіка/дружини, батьків) – не більше 50% від цієї суми на кожну особу.

(Розмір прожиткового мінімуму щороку змінюється – потрібно дивитися актуальний на 1 січня звітного року).

Формула розрахунку податкової знижки

1) Визначте загальний річний дохід у вигляді заробітної плати (з довідки про доходи).
2) Визначте суму сплачених страхових внесків (з платіжних документів).
3) Обмежте внески граничною величиною (див. п.3).
4) Розрахуйте суму витрат, що враховуються у знижку:

Сума до знижки = min ⁡(Фактичн осплачені внески, Гранична величина)

5) Розрахуйте суму податкової знижки:

Повернення ПДФО= Сума до знижки × 18%

Приклад розрахунку

Річна зарплата: 240 000 грн (20 000 грн/міс).
Сплачено внесків за страховим договором: 30 000 грн.
Прожитковий мінімум на 01.01.2024 – 2684 грн.

Гранична величина:

2684×1,4×12=45139 грн
2684×1,4×12=45139 грн

Фактичні внески (30 000 грн) менше граничної величини → враховується 30 000 грн.

Сума податкової знижки:

30000×18%=5400грн
30000×18%=5400грн

Тобто особа може повернути з бюджету 5400 грн ПДФО.

Як отримати податкову знижку?

• Зібрати документи
• Заповнити та подати декларацію до податкової (особисто, через електронний кабінет або поштою).
• Дочекатися перевірки (до 60 календарних днів).
• Отримати повернення коштів на вказаний банківський рахунок.

Джерело: Форіншурер